1.树立综合税务筹划理念

企业税务筹划应从全局出发，从战略发展角度分析，将税务筹划渗透到企业不同运行环节，确保前后衔接，相辅相成。企业生命周期理论下，存在不同发展阶段，企业运营活动不同，战略目标也随之变化，税务筹划方案也随之变更。企业税务筹划应深入到企业筹资、生产、运营、投资环节，除了考虑税收成本，还应对隐性的非税成本考虑，税务筹划包含法学、管理学、经济学、财务管理等学科，通过合理、合法的税收筹划，确保税后收益最大化。其次，非税因素也是税务筹划环节重点考虑对象。企业应对税务人员的培训、咨询等非税成本进行核算，综合分析税务筹划效果与筹划成本之间关系，根据实际缴纳赋税情况，灵活调整税务筹划方案。企业应考虑到税务筹划中存在的潜在风险点，确保税务筹划成本与风险之间保持平衡，提高税务筹划的主动权。税务筹划应***分析企业运营现状，发挥税务筹划综合理念的重要性。

2.做好税务筹划对象尽职调查

高新技术企业在开展税务筹划过程中，筹划思路与方法应保持一致，企业不同运营形式、发展周期及战略目标不同，对税务筹划方案也会产生影响。企业应从发展实际出发，制定适合企业发展的税务筹划方案。企业尽职调查包括企业财务状况、自身异同点及所处行业发展情况，企业开展股权激励环节，应考虑技术人员及高管需求。在技术入股时，应对企业投资期限及各运营阶段的资金流进行分析。

3.做好税务筹划的事前认证

我国法律未明确税务筹划构成要件及相关利益主体的权责和义务。企业纳税人应按照国家税法要求实施税务筹划，税务机关要求企业主动备案，往往在事后对企业涉税活动进行检查。企业即使合理税务筹划，也会担心被税务机构认定偷逃税款，给企业行业信誉造成影响。企业税务筹划实施过程中，应提前与税务机构交流，对纳税后果做好提前预估，并取得合法认证，可以规范税务筹划标准，将不合理的税务筹划提前规避，同时，确保企业税务筹划方案合理执行，确保税务筹划的合法性。

4.事前做好税务筹划备案库

高新技术企业税务筹划实施前，应向纳税机构做好申报和备案，一般税务机关不会主动干预纳税人纳税筹划选择，但高新技术企业应客观分析税收优惠政策，在纳税前进行申报和备案，备案数据库一旦失败，应创建多个税收计划。技术入股的税务筹划，具有硬性的量化指标，在税务处理过程中，如果不符合其他税收优惠政策，还可以选择分期递延纳税。

5.提高企业税务筹划人员素养

税务筹划不仅涵盖税务、财务问题，还包括管理学、法学等，企业税务人员应具备丰富的行业从业经验，了解企业整体运营现状，税务人员应具备***预判能力，及时发现税务筹划过程中的弊端，通过对行业变化及税收政策变更情况，灵活做出调整。企业税务筹划人员应注重税收政策学习，针对税收政策变化灵活调整税务筹划方案，如果企业专业人员缺乏，应鼓励企业财税人员学习，或聘请外部专家。制定激励计划，确保税务筹划与个人利益关联，普及管理人员税务及财务知识，提高企业风险抵御能力。